《税务绩效管理考评：如何实现全方位的评估？》

《税务绩效管理考评：全面解析与深度探讨》

一、税务绩效管理考评的概念与意义

税务绩效管理考评是对税务部门及其工作人员工作表现、工作成果进行衡量、评估的一种管理手段。它具有多方面重要意义。

1. 提升工作效率

通过明确的绩效目标设定，例如税收征收任务、纳税服务质量标准等，能够促使税务人员更加有针对性地开展工作。以税收征收为例，如果将年度税收收入增长一定比例作为绩效目标，税务人员就会积极采取措施，如加强税收征管力度、防止税收流失等，从而提高整体的税收征收工作效率。

2. 保障纳税服务质量

在纳税服务方面的绩效考评，可以包括纳税人满意度、办税流程简化程度等指标。当这些指标被纳入考评体系后，税务部门会不断优化服务流程，提高服务态度。比如，缩短办税时间，为纳税人提供更多便捷的线上办税渠道等，这有助于提升纳税人的体验感和遵从度。

3. 促进税务部门现代化管理

绩效管理考评需要建立完善的数据收集、分析系统。这促使税务部门引入现代信息技术，实现数据的自动化采集、分析，从而推动整个税务管理朝着科学化、精细化方向发展。例如，利用大数据技术分析纳税人行为特征，为税收风险管理提供依据。

二、税务绩效管理考评的主要内容维度

（一）税收征管绩效

1. 税收收入完成情况

这是税务征管绩效的核心指标之一。考核税务部门是否按照预定计划完成税收收入任务，不仅关注总量，还关注不同税种的收入完成比例。例如，增值税、企业所得税等主要税种的征收是否达到预期目标。如果某个地区的企业所得税征收低于预期，就需要深入分析是经济环境影响导致企业盈利减少，还是征管环节存在漏洞。

2. 税收征管质量

（1）申报率：指纳税人按照规定进行纳税申报的比例。高申报率意味着税务部门对纳税人的管理到位，能够及时督促纳税人履行申报义务。

（2）入库率：即实际征收入库的税款占应征收税款的比例。入库率低可能存在多种原因，如企业资金困难、征管措施不力等。

（3）欠税管理：对欠税规模、欠税增减情况以及清欠措施的有效性进行评估。有效的欠税管理可以防止税收流失，保障国家税收权益。

（二）纳税服务绩效

1. 纳税人满意度

通过问卷调查、电话回访等方式收集纳税人对税务服务的评价。内容涵盖办税大厅的服务态度、办税流程的便捷性、税收政策宣传的有效性等多个方面。例如，纳税人在办税大厅办理业务时，工作人员是否热情解答问题、是否高效办理业务等都会影响纳税人满意度。

2. 办税服务效率

（1）平均办税时长：统计纳税人办理各类税务业务所需的平均时间。例如，办理税务登记、发票申领等业务的时长。缩短办税时长可以减少纳税人的时间成本。

（2）办税业务一次性办结率：反映纳税人一次提交资料就能完成业务办理的比例。高一次性办结率说明税务部门内部协调顺畅，业务流程清晰。

（三）税收风险管理绩效

1. 风险识别准确性

税务部门需要利用各种数据分析手段识别可能存在税收风险的纳税人。例如，通过分析企业的财务报表、经营数据等，判断企业是否存在少计收入、多列成本等风险。准确的风险识别可以使税务部门有的放矢地开展后续管理工作。

2. 风险应对效果

在识别风险后，税务部门采取风险应对措施，如税务稽查、纳税评估等。评估风险应对措施是否有效降低了税收风险，增加了税收收入。例如，经过税务稽查后，企业补缴了大量偷逃的税款，说明风险应对效果良好。

三、税务绩效管理考评的方法与工具

（一）目标管理法

1. 设定目标

税务部门根据上级要求、地区经济发展状况等因素设定具体的绩效目标。例如，根据地方经济增长预期设定下一年度的税收收入增长目标，或者根据优化营商环境的要求设定纳税服务的改进目标。这些目标应该是明确、可衡量、有时限的。

2. 目标分解

将总体目标分解到各个部门、岗位。如将税收收入增长目标分解到不同的税务分局，再进一步分解到每个税务管理员的管户范围内，确保每个层级、每个人员都清楚自己的目标任务。

3. 目标考核

定期对比实际工作成果与目标的差距，进行考核评价。如果一个税务分局未能达到其税收收入目标，就要分析是外部经济环境因素还是内部管理不善导致的。

（二）平衡计分卡

1. 财务维度

对应税务绩效管理中的税收收入等财务指标。例如，从税收收入增长率、税收成本控制等方面进行评估。通过平衡计分卡可以综合考虑税收收入增长与征管成本之间的关系，避免为了追求收入而过度投入资源。

2. 客户维度

这里的客户即纳税人。从纳税人满意度、纳税遵从度等方面进行考量。例如，纳税人满意度的提高可能会带来纳税遵从度的提升，进而有利于税收收入的稳定增长。

3. 内部流程维度

涉及税务部门内部的征管流程、纳税服务流程等。例如，评估税收征管流程是否科学合理，能否有效防范税收风险；纳税服务流程是否便捷高效，能否满足纳税人需求。

4. 学习与成长维度

关注税务人员的素质提升、技术应用能力等。例如，税务人员是否及时掌握新的税收政策、是否能够熟练运用信息化征管工具等。

（三）关键绩效指标（KPI）法

1. 确定关键绩效指标

在税务绩效管理中，如税收收入完成率、纳税人投诉率等都可以作为关键绩效指标。这些指标能够最直观地反映税务部门的工作绩效。例如，税收收入完成率直接体现了征管工作的成果，纳税人投诉率则反映了纳税服务的质量。

2. 设定指标权重

根据各项指标的重要性赋予不同的权重。例如，税收收入完成率可能给予较高的权重，因为它是税务部门的核心任务之一；而纳税人投诉率虽然权重相对较低，但也是不可忽视的重要指标。

3. 绩效评价

根据关键绩效指标的实际值和权重计算绩效得分。通过这种方法，可以简单明了地对税务部门或个人的绩效进行评价。

四、税务绩效管理考评的实施流程

（一）绩效计划制定

1. 规划绩效目标

由税务部门的高层管理者牵头，结合国家税收政策、地方经济发展规划等因素，制定宏观的绩效目标。例如，根据国家减税降费政策调整，规划如何在确保税收收入稳定的同时，提高纳税服务质量，促进企业发展。

2. 细化目标任务

各部门根据宏观目标，将其细化为具体的任务。如征管部门明确税收征管的各项具体任务，包括加强对重点税源企业的监管、提高小规模纳税人的征管效率等；纳税服务部门确定如何优化办税流程、开展税收政策宣传等具体任务。

3. 确定绩效标准

针对每项任务确定明确的绩效标准。例如，对于税收征管任务，规定税收申报率要达到95%以上，入库率要达到90%以上等；对于纳税服务任务，设定纳税人满意度要达到90分以上等标准。

（二）绩效辅导与沟通

1. 绩效辅导

上级领导对下属员工在工作过程中进行指导和帮助。例如，税务分局局长对一线税务管理员在税收征管过程中遇到的复杂问题给予解决方案的建议，或者纳税服务部门负责人对窗口工作人员在处理纳税人投诉时的应对策略进行培训。

2. 绩效沟通

定期开展绩效沟通会议，让员工了解自己的绩效进展情况，同时也让管理者了解员工在工作