总工会经费绩效管理：如何提升经费效益？

《总工会经费绩效管理：提升工会经费效益的关键》

一、总工会经费绩效管理的概念与重要性

（一）概念

总工会经费绩效管理是指运用科学、合理的绩效评价方法和指标体系，对工会经费的筹集、分配、使用以及管理过程进行全方位的评估和监控，以确保工会经费能够高效地达成其预定目标。这包括了从经费预算编制开始，到经费实际支出，再到最终产生的社会效益等各个环节。例如，在经费预算编制时，就要明确各项支出的目标，如用于职工培训的经费要达到提高职工技能水平的目标等。

（二）重要性

• 保障职工权益：工会经费主要来源于职工，其目的也是为了服务职工。有效的绩效管理能确保经费切实用于职工福利、权益维护、技能提升等方面。比如，通过绩效管理监督工会经费是否合理用于困难职工帮扶，如果没有良好的绩效管理，可能会出现经费被挪用，导致困难职工得不到应有的救助。
• 提高经费使用效率：避免经费的浪费和不合理使用。在一些大型企业的工会中，如果不进行绩效管理，可能会出现活动经费超支但效果不佳的情况。而通过绩效评估，可以分析出哪些活动的投入产出比不合理，从而调整经费分配策略。
• 增强工会公信力：当工会经费能够得到合理有效的管理并取得良好成果时，职工对工会的信任度会大大增加。例如，工会组织文化活动，如果能够在有限的经费内举办高质量的活动，职工会更加认可工会的工作能力。

二、总工会经费绩效管理的流程

（一）经费预算编制阶段的绩效管理

1. 目标设定

首先要根据工会的职能和职工需求确定预算目标。例如，某工会计划下一年度提高职工参与文体活动的比例，那么相应的在预算编制上就要考虑增加文体活动经费，并设定具体的参与人数增长目标，如从目前的30%提高到40%。这一目标的设定要具有合理性和可衡量性，不能过于理想化也不能毫无挑战性。

2. 预算细化

将总预算按照不同的项目和用途进行细分。比如，将工会经费分为职工福利、教育培训、活动组织等板块。对于职工福利板块，还要进一步细分为节日慰问、困难职工帮扶等子项目，并分别估算每个子项目所需的经费数额。这样可以使经费使用更具计划性，便于后续的绩效监控。

（二）经费执行阶段的绩效管理

1. 经费支出监控

实时跟踪经费的支出情况，确保每一笔支出都符合预算安排和相关规定。建立专门的经费支出台账，记录每一笔支出的日期、用途、金额等信息。例如，当工会组织一次培训活动时，要严格按照预先设定的培训经费预算执行，防止出现超支现象。如果发现有异常支出，如某项费用超出预算范围较大，要及时进行调查和调整。

2. 执行效果评估

在经费执行过程中，要对各项活动或项目的实施效果进行评估。例如，对于职工技能培训项目，要评估培训后的职工技能提升情况，可以通过考试、实际操作能力测试等方式进行。对于职工文化活动，要评估职工的满意度、参与度等指标。如果发现执行效果未达到预期目标，要及时分析原因并采取改进措施，如调整培训方式或者活动组织形式。

（三）经费决算阶段的绩效管理

1. 决算编制审核

在年末或者项目结束后，要准确编制经费决算报告。审核决算报告中的各项数据是否真实、准确，与预算的差异情况以及差异原因。例如，对比预算中的职工福利支出和实际决算中的支出，如果存在较大差异，要详细说明是因为职工人数变动、福利标准调整还是其他原因造成的。

2. 绩效总结与反馈

对整个经费使用周期的绩效管理进行总结，分析成功经验和不足之处。将绩效结果反馈给相关部门和人员，以便为下一轮的经费预算和管理提供参考。例如，如果发现某个项目的绩效较低是由于前期调研不足导致的，那么在下一次类似项目启动前就要加强调研工作。

三、总工会经费绩效管理的指标体系

（一）经济性指标

1. 预算执行率

计算公式为：实际支出金额÷预算金额×100%。该指标反映了工会经费预算的执行情况，如果预算执行率过高，可能存在超支风险；如果过低，则可能表示预算编制不合理或者经费未能有效使用。例如，某工会年度活动经费预算为10万元，实际支出8万元，预算执行率为80%，这就需要进一步分析是因为活动规模缩小还是预算编制不准确导致的。

2. 人均经费支出

即总经费支出除以职工总人数。这个指标可以用来衡量工会在每个职工身上的经费投入情况。不同地区、不同行业的工会人均经费支出可能会有所差异，但通过与同类型工会的比较，可以发现自身经费使用的合理性。例如，某制造业企业工会的人均经费支出为500元，而同行业其他企业工会平均人均经费支出为600元，就需要分析本工会是否在某些方面投入不足。

（二）效率性指标

1. 经费到位及时性

主要是指工会经费是否按时足额筹集到位。如果经费不能及时到位，可能会影响工会活动的正常开展。例如，工会会员会费应该按月或者按季收缴，如果存在拖延现象，会导致工会经费短缺，影响到一些紧急的职工帮扶工作或者临时活动的组织。

2. 项目完成时间

对于特定的工会项目，如职工之家建设项目，要评估是否按照预定的时间计划完成。如果项目拖延，可能会增加额外的成本，并且影响职工对工会工作的期待。例如，原计划三个月完成的职工之家建设，结果拖了半年才完成，这期间可能会因为物价上涨等因素导致建设成本增加，同时职工也会对工会的办事效率产生质疑。

（三）效益性指标

1. 职工满意度

这是衡量工会经费使用效益的重要指标之一。可以通过问卷调查、座谈会等方式收集职工对工会工作及经费使用的满意度。例如，在工会组织完一次旅游活动后，发放问卷了解职工对活动安排、经费使用合理性等方面的满意度。职工满意度高说明工会经费在该项目上的使用取得了较好的效益。

2. 职工技能提升率

针对工会用于职工教育培训的经费，要评估培训后职工技能提升的情况。可以通过前后技能测试对比来计算提升率。如果职工技能提升率较低，说明教育经费的使用效益不高，可能需要调整培训内容或者培训方式。例如，某工会组织了计算机技能培训，培训前职工的平均计算机操作水平为初级，培训后只有少部分职工达到中级水平，就需要分析培训课程设置是否合理。

四、总工会经费绩效管理面临的挑战与应对策略

（一）面临的挑战

1. 缺乏专业人才

工会经费绩效管理需要具备财务、管理、统计等多方面知识的专业人才。然而，在实际情况中，很多工会工作人员缺乏相关专业背景，在进行绩效评估时可能无法准确地设定指标、分析数据。例如，在计算复杂的绩效指标如经费使用的投入产出比时，可能会因为缺乏专业知识而得出错误的结论。

2. 数据获取与整合困难

工会经费的使用涉及多个部门和项目，数据分散。要全面准确地获取和整合这些数据并非易事。比如，职工福利经费的支出数据可能由不同的部门负责记录，如行政部门负责采购物资的数据，财务部门负责报销数据，在进行绩效评估时很难快速准确地汇总这些数据。

3. 绩效评价的主观性

在一些效益性指标的评价过程中，如职工满意度，容易受到主观因素的影响。不同的调查方式、调查对象的选择等都可能导致结果的偏差。例如，只选择部分积极参与工会活动的职工进行满意度调查，可能会得到较高的满意度结果，但不能代表全体职工的真实感受。

（二）应对策略

1. 人才培养与引进

工会可以通过内部培训、外部学习交流等方式提高现有工作人员的专业素质，同时积极引进