海南省预算绩效管理：全面解析与深度探索

《海南省预算绩效管理全解析》

一、引言

在现代公共管理体系中，预算绩效管理发挥着至关重要的作用。对于海南省而言，有效的预算绩效管理有助于优化资源配置、提高财政资金使用效率、提升公共服务质量等多项目标。随着时代的发展和治理理念的不断进步，深入研究海南省预算绩效管理具有深远的意义。

二、海南省预算绩效管理的背景

（一）政策推动

近年来，国家层面大力推行预算绩效管理改革，一系列政策文件为海南省开展预算绩效管理工作提供了宏观指导。海南省积极响应国家号召，结合自身实际情况制定了本地的预算绩效管理政策框架。这些政策旨在建立健全全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，确保每一笔财政资金都能发挥最大效益。

（二）发展需求

海南作为一个独特的经济区域，有着众多发展机遇，如建设自由贸易港等。在这样的大背景下，各类项目和公共服务的投入不断增加。为了确保资金能够合理、高效地投入到这些关键领域，加强预算绩效管理成为必然选择。它可以保障资源向重点项目倾斜，促进海南经济社会的可持续发展。

三、海南省预算绩效管理的主要内容

（一）绩效目标设定

1. 明确性要求

在海南省的预算绩效管理体系中，绩效目标的设定必须清晰明确。无论是部门预算还是专项项目预算，都需要具体指出预期的产出和效果。例如，对于一项基础设施建设项目，要明确规定建设的规模、质量标准、完成时间等产出指标，以及对周边地区经济带动、交通改善等效果指标。

2. 与战略规划相衔接

绩效目标不能孤立存在，要与海南省的整体发展战略规划相衔接。如果海南的战略目标是提升旅游业的国际化水平，那么与之相关的预算项目绩效目标就要围绕提升旅游设施、服务质量、国际游客吸引力等方面来设定，确保财政资金的投入有助于实现宏观战略目标。

（二）绩效监控

1. 监控频率

海南省建立了定期的绩效监控机制。一般来说，对于重大项目和年度预算执行情况，会按季度进行监控。通过这种高频率的监控，可以及时发现预算执行过程中的偏差，比如是否存在资金拨付延迟、项目进度滞后等问题。

2. 监控方式

采用多种监控方式相结合。一方面，依靠各部门内部的自我监控，要求部门定期报送预算执行和绩效目标完成情况报告；另一方面，财政部门也会开展外部监控，通过数据收集、实地调研等方式核实情况。例如，对于环保项目，可能会实地检查污染治理设备的安装运行情况，对比分析环境指标数据。

（三）绩效评价

1. 评价主体多元化

在海南省，绩效评价主体包括财政部门、项目主管部门、第三方评价机构等。财政部门负责对整体预算绩效进行宏观评价，项目主管部门侧重于对本部门项目的具体评价，而第三方评价机构则以其独立性和专业性提供客观的评价结果。这种多元化的评价主体结构有助于从不同角度全面、准确地评估预算绩效。

2. 评价指标体系

构建了科学合理的评价指标体系。该体系涵盖了经济性、效率性、效益性和公平性等多个维度。以教育预算项目为例，经济性指标可能包括生均教育经费支出情况；效率性指标关注教育资源的利用效率，如教室利用率、教师工作量等；效益性指标衡量教育成果，如学生的学业成绩提升、毕业生就业情况等；公平性指标则考虑教育资源在不同地区、不同群体之间的分配均衡性。

四、海南省预算绩效管理的实施流程

（一）预算编制阶段

1. 部门申报

各部门在编制预算时，需要同时申报绩效目标。这要求部门深入分析项目需求，依据项目规划和发展目标制定切实可行的绩效目标，并详细说明为实现这些目标所需的预算资金数额及其分配计划。例如，文化部门申报文化遗产保护项目预算时，要列出保护哪些具体的文化遗产点、预期达到的保护效果以及相应的资金使用安排。

2. 财政审核

财政部门对部门申报的预算和绩效目标进行审核。审核内容包括绩效目标的合理性、预算金额的准确性、资金分配的科学性等。如果发现绩效目标不明确或预算过高过低等问题，财政部门会要求部门进行调整。例如，如果某部门申报的科技研发项目预算过高，财政部门会要求其重新评估研发成本，合理削减预算。

（二）预算执行阶段

1. 资金拨付与跟踪

按照预算安排拨付资金，并对资金流向进行跟踪。确保资金按照规定用途使用，防止资金挪用等情况发生。在这个过程中，依托信息化管理系统，实时记录资金的拨付时间、金额、使用单位等信息。例如，对于农业补贴资金，财政部门通过专门的资金管理平台，将补贴资金直接拨付到农户账户，并能随时查询资金到账情况。

2. 绩效监控执行

如前面所述，各部门和财政部门按照既定的绩效监控机制开展工作。在发现问题后，及时采取措施进行纠正。如果某个扶贫项目出现资金使用效率低下的情况，相关部门会调整项目实施方式，优化资金使用结构，以提高项目绩效。

（三）预算评价阶段

1. 评价准备

评价主体确定评价方案，包括评价指标、评价方法、评价人员等。对于复杂的大型项目，可能需要组建专门的评价团队，由财政专家、行业专家、审计人员等组成。例如，对于大型基础设施建设项目的绩效评价，会邀请工程技术专家、造价师等参与评价工作。

2. 实施评价

按照评价方案收集数据、进行分析评价。数据来源包括项目单位提供的数据、相关部门统计数据、实地调研获取的数据等。例如，评价医疗卫生项目绩效时，会收集医院的诊疗人次、医疗费用报销数据，还会实地调查患者满意度等情况。

3. 结果反馈与应用

将评价结果及时反馈给相关部门，并将其作为下一年度预算安排的重要依据。如果一个部门的项目绩效评价结果较差，在下一年度预算编制时，可能会减少其预算额度或者要求其改进项目管理后再给予资金支持。同时，对于绩效优秀的项目，可以适当增加预算支持，以鼓励更好地发挥项目效益。

五、海南省预算绩效管理取得的成效

（一）财政资金使用效率提高

通过严格的绩效目标设定、监控和评价，许多部门在使用财政资金时更加谨慎和高效。以前存在的一些资金浪费现象得到有效遏制，资金更多地流向了真正有需求、能产生效益的项目。例如，在一些民生项目中，由于明确了绩效目标，资金能够精准投入到改善民生的关键环节，使得有限的资金发挥了更大的作用。

（二）项目管理水平提升

预算绩效管理促使各部门加强对项目的管理。从项目前期规划到中期执行再到后期评价，形成了一个完整的管理闭环。项目管理人员更加注重项目的目标导向，合理安排项目进度和资源配置。以城市建设项目为例，在预算绩效管理的约束下，项目建设周期缩短，质量得到更好的保障。

（三）公共服务质量改善

由于财政资金更多地投向了能够提升公共服务质量的项目，并且这些项目在绩效管理的监督下得以高质量完成，使得公众能够享受到更好的公共服务。比如教育领域，绩效管理制度推动了教育资源的优化配置，学校的教学设施得到更新，师资力量得到加强，从而提高了教育服务的质量。

六、海南省预算绩效管理面临的挑战

（一）意识淡薄

部分部门和人员对预算绩效管理的重要性认识不足，仍然存在重预算编制、轻绩效管理的观念。认为只要争取到足够的预算资金就完成任务了，忽视了资金使用的效益和效果。这种观念的存在不利于预算绩效管理工作的全面深入开展。

（二）技术手段落后

目前，海南省的预算绩效管理在技术手段上还有待提升。虽然已经开始建立信息化管理系统