绩效预算管理示范县：如何开展建设与管理？

《绩效预算管理示范县：全面解析与探索》

一、绩效预算管理示范县的概念与意义

绩效预算管理是一种将预算与绩效相结合的现代财政管理模式。对于绩效预算管理示范县而言，这意味着它们在县域范围内率先进行全面、深入的绩效预算改革实践。

1. 从概念上来说

- 绩效预算管理示范县旨在通过明确的绩效目标设定，改变传统预算编制中只注重资金分配而忽视资金使用效果的情况。它要求县级政府部门在编制预算时，详细规划每一笔资金预计要达到的成果，例如在教育方面，不只是说投入多少资金用于学校建设，而是明确这些投入要让入学率提高多少个百分点，学生的综合素质提升到何种程度等。

- 在预算执行过程中，严格按照预先设定的绩效目标来监控资金的流向和使用效率。以基础设施建设项目为例，如果发现某个道路修建项目进度滞后且无法达到预期的改善交通流量的绩效目标，就会及时调整策略或加强监管措施。

- 在预算评价阶段，依据实际达成的绩效结果对预算安排进行调整优化。若某个农业补贴项目虽然投入了大量资金，但农民收入增长幅度远低于预期绩效目标，那么下一年度就可能削减该项目的预算，转而投向更有效的扶贫增收项目。

2. 其意义重大

- 对于县级政府自身来说，有助于提高财政资金的使用效益。在有限的财政资源下，通过绩效预算管理能够精准地将资金投放到最需要、最能产生效益的地方，避免资金浪费。例如一些示范县过去存在多个部门重复申请类似项目资金的情况，实施绩效预算管理后，这种现象得到了有效遏制。

- 从公共服务供给的角度看，能更好地满足民众需求。因为绩效目标是以民众受益为导向设定的，像医疗服务方面，绩效预算管理促使医院提升服务质量，缩短患者等待时间，提高治愈率等，最终使民众享受到更高质量的医疗服务。

- 在区域发展方面，绩效预算管理示范县能够起到引领和带动作用。周边县可以借鉴其成功经验，推动整个区域的财政管理水平提升，进而促进区域经济社会协调发展。

二、绩效预算管理示范县的建设步骤

（一）规划与目标设定阶段

1. 现状评估

- 首先要对本县现有的财政预算管理状况进行全面的梳理。包括各部门的预算编制流程、历年财政资金的使用方向和效益、以及现行的预算监督机制等。例如，要查看过去几年教育部门的资金是否都按计划投入到学校硬件建设、师资培训等方面，这些投入对当地教育水平提升的实际贡献如何。

- 同时，还要分析本县的经济社会发展现状和战略目标。如果一个县以发展旅游业为重点战略，那么就要评估现有的旅游相关预算投入与旅游产业发展需求之间的差距，比如旅游基础设施建设资金是否充足，旅游宣传推广预算是否合理等。

2. 绩效目标制定

- 根据本县的整体发展规划，分部门、分项目制定具体的绩效目标。在农业部门，可能设定粮食产量提高的具体数值、农产品质量提升的标准等目标；在环保部门，确定空气质量改善指标、河流污染治理的阶段性成果等。这些目标必须是可量化、可衡量的，以便于后续的考核评价。

- 还要确保绩效目标与本县的长期发展愿景相契合。如果该县致力于打造生态宜居城市，那么所有部门的绩效目标都应该在一定程度上体现对生态环境的保护和改善，如城市绿化项目的覆盖率提升目标、污水处理率的提高目标等。

（二）预算编制阶段

1. 成本效益分析

- 在编制预算时，每个项目都要进行严格的成本效益分析。以新建一座桥梁为例，不仅要计算建设所需的直接成本，如材料、人工费用等，还要考虑间接成本，如对周边环境的影响、施工期间的交通疏导成本等。同时，要预估这座桥梁建成后的经济效益，如促进两岸贸易往来带来的收益、减少居民绕行的时间节约等，以及社会效益，如提升区域的交通便利性、带动周边地区的发展等。

- 根据成本效益分析结果来合理安排预算金额。如果某个项目的效益远远高于成本，且符合本县的发展战略，可以适当增加预算投入；反之，如果效益不佳，则要谨慎考虑预算安排甚至取消该项目。

2. 预算整合与优先排序

- 县级政府要对各部门提交的预算进行整合。避免各部门各自为政，出现重复建设或资金分散使用的情况。例如，多个部门可能都有涉及农村信息化建设的项目，就需要将这些项目进行整合，统一规划资金的使用方向。

- 按照绩效目标的重要性和紧急程度对项目进行优先排序。对于关乎民生基本保障、对本县经济发展有重大推动作用且绩效目标明确可行的项目，给予优先安排预算；而对于一些绩效目标不清晰、效益不明显的项目则靠后安排或重新调整目标后再考虑预算分配。

（三）预算执行阶段

1. 建立监控机制

- 设立专门的绩效预算监控小组，负责实时跟踪各项目的预算执行情况。小组成员可以由财政部门人员、项目主管部门人员和外部专家组成。例如，对于正在建设的工业园区项目，监控小组要定期检查资金是否按照预算计划拨付给施工单位、工程进度是否与预算安排的时间节点相匹配等。

- 利用信息技术手段进行监控。建立数字化的预算执行监控平台，各项目单位定期上传资金使用情况、项目进展报告等信息，实现数据的实时共享和动态分析。这样可以及时发现预算执行过程中的偏差，如某部门的办公用品采购费用突然大幅增加，超出了预算计划，通过平台就能快速察觉并进行调查。

2. 预算调整机制

- 如果在预算执行过程中遇到不可预见的情况，如自然灾害导致农业基础设施建设项目成本增加，或者市场变化使得某工业项目的预期收益降低，就需要启动预算调整机制。

- 预算调整必须遵循严格的程序。一般由项目单位提出调整申请，说明调整的原因、金额和对绩效目标的影响，经过财政部门审核、相关部门论证，并报县级政府批准后才能进行调整。并且调整后的预算仍然要保证能够实现总体的绩效目标或者尽可能减少对绩效目标的影响。

（四）预算评价阶段

1. 绩效评价指标体系构建

- 构建一套科学、完善的绩效评价指标体系是准确评估预算执行效果的关键。这个体系应涵盖财务指标和非财务指标。财务指标包括预算执行率、成本控制率等，例如某项目预算100万，实际执行80万，预算执行率就是80%，如果成本控制在预算范围内，成本控制率良好。

- 非财务指标要根据项目的特点来确定。对于文化建设项目，非财务指标可以是群众文化活动参与人数、文化遗产保护程度等；对于科技创新项目，非财务指标可以是专利申请数量、科技成果转化效率等。这些指标要能够全面、客观地反映项目的绩效成果。

2. 评价方法选择

- 可以采用多种评价方法相结合的方式。比较法是常用的一种，将本县不同部门相同类型项目的绩效进行对比，或者与其他类似县的同类项目绩效进行比较。例如，比较本县两个乡镇的农田水利设施建设项目绩效，或者与邻县的农田水利项目进行对比，找出优势和差距。

- 成本效益分析法也是重要的评价方法。通过计算项目的成本效益比，判断项目的价值。还有公众满意度调查法，针对一些与民众生活密切相关的项目，如城市公共交通改善项目，通过问卷调查、实地访谈等方式了解民众的满意度，这也是衡量项目绩效的重要依据。

3. 评价结果应用

- 评价结果要与预算安排挂钩。对于绩效优秀的项目，在下一年度可以适当增加预算投入或者给予奖励性的资金支持，以鼓励部门继续保持良好的工作绩效。例如，某县的特色农业产业扶持项目绩效突出，带动了农民大幅增收，下一年度可以增加对该项目的资金扶持，扩大产业规模。

- 对于绩效不佳的项目，要