预算绩效管理北京市：现状、案例与未来展望

《北京市预算绩效管理：全面解析与深度洞察》

一、预算绩效管理概述

预算绩效管理是一种以结果为导向的预算管理模式，它强调在预算编制、执行、监督和评价的全过程中，关注资金的使用效益和效果。其核心目标是提高公共资源的配置效率，确保财政资金能够实现预期的政策目标。

对于北京市来说，预算绩效管理具有特殊而重要的意义。北京作为中国的首都，承担着众多的政治、经济、文化和社会职能，大量的财政资金投入到城市建设、公共服务、民生改善等各个领域。有效的预算绩效管理有助于保障这些资金合理使用，提升城市治理水平。

二、北京市预算绩效管理的发展历程

（一）起步阶段

早期，北京市开始意识到传统预算管理模式存在的不足，如对资金使用效果缺乏足够重视等。在借鉴国内外先进经验的基础上，逐步引入预算绩效管理的理念。这一时期主要是开展一些零星的试点项目，探索如何建立绩效指标体系，如何对特定项目进行绩效评价等。

（二）发展阶段

随着国家对预算绩效管理重视程度的提高，北京市加快了预算绩效管理的发展步伐。在这个阶段，不断完善制度建设，出台了一系列关于预算绩效管理的规章制度，明确了各部门在预算绩效管理中的职责。同时，扩大了预算绩效管理的覆盖范围，从个别项目逐步扩展到更多的部门和项目类型。

（三）深化阶段

目前，北京市正处于预算绩效管理的深化阶段。更加注重绩效管理的科学性和精细化，利用现代信息技术手段，如大数据、信息化平台等，提升绩效管理的效率和准确性。并且积极推动预算绩效管理与其他管理手段的融合，如与内部控制相结合，全方位提升财政资金管理水平。

三、北京市预算绩效管理的制度框架

（一）法律法规依据

北京市的预算绩效管理遵循国家相关法律法规，同时结合本地实际情况制定了相应的地方法规和规范性文件。这些法律法规为预算绩效管理提供了坚实的法律基础，明确了预算绩效管理的原则、主体、程序等基本要素。例如，规定了各预算单位必须依法开展预算绩效管理工作，对于不遵守规定的行为将给予相应的处罚措施。

（二）管理制度体系

1. 预算编制环节的管理制度

在预算编制过程中，北京市要求各部门必须设定明确的绩效目标，并与预算申请相挂钩。绩效目标应当具有合理性、可衡量性、可实现性等特点。例如，对于一个基础设施建设项目，其绩效目标可能包括项目的完工时间、工程质量标准、对周边地区交通改善的影响等。同时，建立了绩效目标审核机制，由专门的机构或部门对各单位申报的绩效目标进行审核，确保目标的合理性。

2. 预算执行环节的管理制度

预算执行过程中，要求各部门定期对预算执行情况和绩效目标实现进度进行监控。建立了动态监控机制，通过信息化系统及时获取预算执行数据和相关绩效信息。如果发现预算执行偏离绩效目标，需要及时进行调整并说明原因。例如，如果一个民生项目在执行过程中发现资金支出速度过慢，可能影响项目按时完成，相关部门就需要分析原因，是项目前期准备工作不充分还是其他因素导致，并采取相应的措施进行调整。

3. 预算评价环节的管理制度

预算评价是预算绩效管理的重要环节。北京市建立了一套完整的预算评价体系，包括评价主体、评价指标、评价方法等方面的规定。评价主体多元化，既包括内部评价，也包括外部评价。内部评价由各预算单位自身或上级主管部门进行，外部评价可以委托第三方专业机构开展。评价指标根据不同的项目类型和政策目标进行设置，涵盖了经济效益、社会效益、生态效益等多个维度。评价方法包括成本 - 效益分析法、比较法、因素分析法等多种方法，以确保评价结果的科学性和客观性。

四、北京市预算绩效管理的实施主体及职责

（一）财政部门

财政部门在北京市预算绩效管理中发挥着主导作用。其主要职责包括制定预算绩效管理的政策制度、组织开展培训和宣传工作、指导各预算单位开展预算绩效管理、对各部门的预算绩效管理工作进行监督检查等。例如，财政部门会定期组织各预算单位参加预算绩效管理培训，提高相关人员的业务能力；同时，对各部门报送的预算绩效材料进行审核把关，发现问题及时督促整改。

（二）预算单位

各预算单位是预算绩效管理的具体实施者。他们需要按照财政部门的要求，在本单位内部建立健全预算绩效管理机制。具体职责包括编制本单位的预算绩效计划、组织实施预算绩效管理工作、对本单位的预算绩效进行自我评价等。例如，一个教育部门下属的学校，需要对自身的教育经费使用情况进行绩效管理，制定符合学校发展目标的绩效计划，在经费使用过程中进行监控，并在期末进行自我评价，以提高教育经费的使用效益。

（三）人大及其常委会

人大及其常委会在预算绩效管理中起到监督作用。他们有权审查和批准政府预算草案及其绩效目标，监督预算执行情况及其绩效目标实现情况。例如，在每年的人大会上，人大代表会对政府提交的预算草案及相关绩效目标进行审议，提出意见和建议，促使政府不断优化预算绩效管理工作。

五、北京市预算绩效管理的技术支撑

（一）信息化平台

北京市建立了专门的预算绩效管理信息化平台。这个平台整合了预算编制、执行、评价等各个环节的信息。通过该平台，各预算单位可以方便地申报绩效目标、上传预算执行数据和绩效监控报告等；财政部门也可以实时获取各单位的预算绩效管理信息，进行在线审核、分析和监督。例如，在项目绩效评价时，评价人员可以直接从平台上获取项目的基本信息、预算执行情况、相关指标数据等，大大提高了评价工作的效率和准确性。

（二）大数据应用

随着大数据技术的发展，北京市在预算绩效管理中积极应用大数据。利用大数据可以收集更多维度的信息，如宏观经济数据、社会发展数据、行业发展数据等，并与预算绩效管理数据进行关联分析。这有助于更准确地预测预算需求、评估绩效目标的合理性以及发现潜在的问题。例如，通过分析历年的城市基础设施建设数据和相关的经济发展数据，可以更好地确定下一年度基础设施建设项目的预算规模和绩效目标。

六、北京市预算绩效管理的典型案例分析

（一）环保项目案例

北京市某区的大气污染防治项目。在预算编制阶段，设定了明确的绩效目标，如空气质量改善指标（PM2.5年均浓度下降比例等）、污染源减排数量等。在预算执行过程中，通过信息化平台实时监控各项治理措施的实施进度和资金使用情况。例如，对污染企业的关停并转补贴是否到位，环境监测设备的购置和运行费用是否合理等。项目结束后，通过第三方机构进行评价，评价结果显示该项目取得了良好的经济效益（减少了因空气污染导致的医疗费用等）和社会效益（提高了居民的生活质量，改善了城市形象），但也存在一些不足之处，如部分区域的治理效果未达到预期，这为后续项目改进提供了依据。

（二）民生项目案例

以北京市的老旧小区改造项目为例。在预算绩效管理方面，绩效目标包括改造小区的数量、改造后的房屋质量提升标准、小区居民满意度等。在实施过程中，严格按照预算执行，通过社区居委会等基层组织收集居民意见，及时调整改造方案以确保绩效目标的实现。最终评价结果表明，大部分老旧小区的居住环境得到了显著改善，居民满意度较高，但也存在个别小区改造资金超支的情况，这也为今后类似项目的预算管理敲响了警钟。

七、北京市预算绩效管理面临的挑战及应对策略

（一）面临的挑战

1. 绩效目标设定不够精准

一些部门在设定绩效目标时，存在目标过高或过低、不够具体明确等问题。这可能导致在预算执行过程中无法有效衡量目标的实现程度，或者使目标失去实际的指导意义。例如，一些社会服务项目的绩效目标设定过于模糊，如“提高居民幸福感”，缺乏可衡量的具体指标。

2. 评价指标体系有待完善