工程单位的预算绩效管理：如何高效实施？

《工程单位的预算绩效管理》

一、工程单位预算绩效管理的概念与重要性

（一）概念

工程单位的预算绩效管理是一种管理理念和方法，它旨在将预算编制、执行、监督和评价等环节与绩效相挂钩。简单来说，就是在工程单位中，对于每一笔预算资金的安排，都要考虑到能够达成什么样的目标、产生什么样的效益。例如，在一个建筑工程单位，预算资金用于购买建筑材料、支付工人工资等方面，而预算绩效管理就是要确保这些投入能够使工程按照预期的质量、进度完成，并且最终产生一定的经济效益或者社会效益。

（二）重要性

1. 提高资源利用效率

工程单位往往涉及大量的资金投入，如果没有预算绩效管理，很容易出现资金浪费的情况。比如在工程项目中，可能会过度采购原材料，或者由于缺乏有效的监管，导致人工成本过高。通过预算绩效管理，可以精准地规划预算资金的分配，使得每一笔钱都能用到刀刃上，提高资源的整体利用效率。

2. 保障工程目标的实现

预算绩效管理为工程单位的项目实施提供了明确的方向和目标。以一个道路建设工程为例，在预算编制阶段设定好绩效目标，如道路在规定时间内建成且达到特定的质量标准，然后在执行过程中根据这个目标进行监控和调整，这样就大大增加了工程按计划完成的可能性。

3. 增强决策科学性

基于预算绩效管理所提供的数据和分析结果，工程单位的管理层可以做出更科学的决策。例如，当面临多个工程投标项目时，通过对以往类似项目预算绩效的评估，可以判断哪些项目更有可能带来收益，从而选择合适的项目进行投标。

二、工程单位预算绩效管理的流程

（一）预算编制阶段的绩效管理

1. 确定绩效目标

这是预算编制阶段的首要任务。绩效目标应该明确、可衡量、可实现、相关联且有时限（SMART原则）。对于工程单位而言，绩效目标可能包括工程的完工时间、质量标准、成本控制范围等。例如，一个桥梁建设工程的绩效目标可以设定为在18个月内建成，质量符合国家一级桥梁标准，总造价控制在预算范围内。

2. 进行预算需求评估

根据确定的绩效目标，工程单位需要评估实现这些目标所需的资源和预算金额。这需要对工程的各个环节进行详细的分析，包括原材料采购量、设备租赁或购买费用、劳动力需求等。例如，根据桥梁建设的设计方案，计算出需要多少吨钢材、多少立方米混凝土，进而估算出采购这些材料的费用，再加上设备和人工成本，得出总的预算需求。

（二）预算执行阶段的绩效管理

1. 预算执行监控

在预算执行过程中，工程单位要实时监控各项预算支出是否符合预算计划。可以通过建立专门的监控系统或者采用定期报表的方式来进行。例如，每月对工程的各项费用支出进行统计和对比分析，如果发现某项费用超支，如建筑材料费用超出预算10%，就要及时查找原因，是市场价格波动还是管理不善导致的浪费。

2. 绩效信息收集

同时，还要收集与绩效相关的信息。这包括工程的实际进展情况，如已完成的工程量、工程质量检测数据等。对于一个建筑工程来说，要收集已完成楼层的数量、混凝土的强度检测结果等信息，以便与绩效目标进行对比分析。

（三）预算评价阶段的绩效管理

1. 绩效评价指标的设定

绩效评价指标是衡量工程单位预算绩效的关键因素。常见的指标包括工程进度完成率、成本节约率、质量合格率等。以工程进度完成率为例，计算公式为：实际完成工作量÷计划工作量×100%。如果一个工程计划在三个月内完成基础工程部分，实际两个月就完成了，那么工程进度完成率为（2÷3）×100%≈66.7%。

2. 开展绩效评价

根据设定的绩效评价指标，对工程单位的预算绩效进行全面评价。可以采用内部评价和外部评价相结合的方式。内部评价由工程单位自身的财务部门、项目管理部门等进行，外部评价可以聘请专业的审计机构或者咨询公司。评价结果要形成书面报告，详细说明预算执行情况、绩效目标达成情况以及存在的问题等。

（四）预算反馈与改进阶段的绩效管理

1. 反馈评价结果

将绩效评价结果反馈给工程单位的各个相关部门和人员，包括项目经理、财务人员、施工团队等。让他们清楚了解到工程在预算绩效管理方面的优点和不足。例如，反馈给项目经理工程成本超支的情况以及是哪个环节导致的超支。

2. 根据反馈改进

根据反馈的结果，工程单位要制定相应的改进措施。如果是因为采购管理不善导致成本超支，那么就需要完善采购管理制度，加强供应商管理和采购成本控制。在下一个工程周期中，应用这些改进措施，不断提高预算绩效管理水平。

三、工程单位预算绩效管理的挑战与应对策略

（一）挑战

1. 绩效目标设定不准确

工程单位在设定绩效目标时，可能由于缺乏经验或者对工程情况预估不足，导致目标设定过高或过低。如果目标过高，如在不合理的短时间内要求完成复杂的工程，可能会造成工程质量下降或者成本大幅超支；如果目标过低，则无法充分发挥工程单位的潜力，造成资源闲置。

2. 预算执行中的不确定性

工程实施过程中会面临很多不确定性因素，如天气变化、原材料价格波动、政策调整等。这些因素会影响预算执行的准确性，增加预算绩效管理的难度。例如，连续暴雨天气可能会延误工程进度，导致人工成本增加，同时也可能影响原材料的供应和价格。

3. 缺乏有效的绩效评价体系

有些工程单位没有建立完善的绩效评价体系，评价指标单一或者不合理。比如只关注成本控制，而忽视了工程质量和进度等重要因素。这会导致评价结果不能真实反映工程单位的预算绩效情况，无法为决策提供有效的依据。

（二）应对策略

1. 提高绩效目标设定的科学性

工程单位可以借鉴以往类似工程的经验，结合本工程的实际特点，邀请相关专家参与绩效目标的设定。同时，要进行充分的市场调研和工程可行性分析，确保绩效目标符合SMART原则。例如，在设定一个新的建筑工程绩效目标时，参考周边同类型建筑工程的工期、质量标准和成本情况，并且请建筑行业专家对目标进行论证。

2. 加强预算执行的风险管理

针对预算执行中的不确定性因素，工程单位要建立风险预警机制和应对方案。例如，对于原材料价格波动风险，可以签订长期供应合同与灵活的价格调整条款相结合的协议；对于天气变化风险，可以购买工程保险，并制定备用的施工计划以应对恶劣天气。

3. 构建完善的绩效评价体系

建立多维度的绩效评价指标体系，涵盖工程质量、进度、成本、安全等方面。并且明确每个指标的权重，根据工程的不同性质和要求进行合理调整。例如，对于一些对质量要求极高的重点工程，如大型水利枢纽工程，可以适当提高质量指标的权重。

四、工程单位预算绩效管理的信息化解决方案

（一）信息化的必要性

随着工程单位规模的扩大和工程复杂性的增加，传统的手工预算绩效管理方式已经难以满足需求。信息化解决方案能够提高预算绩效管理的效率和准确性。例如，通过信息化系统可以实时收集和分析大量的预算和绩效数据，及时发现预算执行中的偏差并发出预警。

（二）信息化系统的功能

1. 预算编制功能

信息化系统可以根据工程单位输入的工程基本信息，如工程规模、类型等，自动生成初步的预算模板。并且支持在模板上进行个性化的预算编制，方便快捷地设定绩效目标