预算绩效管理执行不力：背后的原因、不良影响及应对策略

《预算绩效管理执行不力：现象、原因、影响与解决方案》

一、引言

在当今的企业和组织管理中，预算绩效管理扮演着极为重要的角色。它是确保资源有效分配、目标达成以及提升整体运营效率的关键手段。然而，我们常常会发现很多组织存在预算绩效管理执行不力的情况，这不仅影响了组织自身的发展，也可能对社会资源的合理利用产生负面效应。本文将深入探讨预算绩效管理执行不力这一问题，从多个角度进行剖析，并提出相应的解决策略。

二、预算绩效管理执行不力的表现

（一）预算编制不合理

1. 缺乏准确性：很多组织在预算编制时没有充分考虑到实际业务的复杂性和多变性。例如，一家制造企业在编制生产预算时，没有准确预估原材料价格的波动，导致预算金额与实际需求严重不符。当原材料价格大幅上涨时，原有的预算无法满足采购需求，从而影响生产计划的正常进行。

2. 目标不明确：预算编制过程中未能明确各部门和项目的具体目标。以一个软件开发项目为例，如果预算编制没有明确界定每个阶段的功能开发目标以及对应的预算分配，那么在项目执行过程中就容易出现资金使用混乱、进度拖延的情况。不同部门可能会为了争取更多资源而相互推诿责任，影响整个项目的推进。

（二）预算执行过程中的偏差

1. 超支现象严重：这是预算执行不力的一个常见表现。某些政府部门在基础设施建设项目中，由于缺乏有效的成本控制措施，如在工程招标过程中没有严格审核投标方的报价合理性，导致实际支出远远超过预算。这种超支不仅给财政带来压力，也可能引发项目质量风险，因为为了弥补超支可能会削减其他方面的投入，如工程监管费用等。

2. 预算执行进度滞后：一些企业在年度预算执行过程中，上半年预算执行进度缓慢，大量预算集中在下半年甚至年末执行。这可能是由于年初计划不周全，或者在执行过程中遇到各种内部审批流程繁琐、部门协调不畅等问题。例如，一家营销公司计划开展一系列促销活动，但由于市场部与财务部之间关于促销费用的报销审批流程繁琐，导致促销活动迟迟不能开展，预算执行进度严重滞后。

（三）预算监控与评估的缺失

1. 监控机制不完善：许多组织虽然制定了预算，但缺乏有效的实时监控机制。例如，在一个大型连锁超市的预算管理中，没有建立起对各个门店日常费用支出的实时监控系统。门店可能存在不合理的费用支出，如办公用品浪费、水电费超高等情况，但总部却无法及时发现并纠正，直到月底或季度末进行财务报表分析时才知晓，此时损失已经造成。

2. 评估体系不健全：部分企业的预算绩效评估仅仅关注财务指标，忽视了非财务指标的重要性。比如，一家服务型企业在评估客服部门的预算绩效时，只看客服部门的成本支出与收入贡献，而忽略了客户满意度、投诉处理效率等非财务指标。这样一来，即使客服部门在财务上看似达到了预算目标，但实际上可能因为客户服务质量下降而失去了大量潜在客户，影响企业的长期发展。

三、预算绩效管理执行不力的原因

（一）人员意识与能力问题

1. 管理层重视不足：在一些组织中，管理层可能更关注业务拓展、市场份额等方面，而对预算绩效管理不够重视。他们认为预算只是一种财务工具，没有意识到预算绩效管理对实现组织战略目标的重要性。例如，某互联网创业公司的管理层一心扑在产品研发和用户获取上，对预算编制和执行过程中的问题不闻不问，导致预算管理混乱，资金浪费现象严重。

2. 员工缺乏相关知识和技能：负责预算管理工作的员工如果缺乏专业的预算管理知识和技能，就难以保证预算绩效管理的有效执行。例如，一些小型企业的财务人员可能没有接受过系统的预算管理培训，在编制预算时采用简单粗糙的方法，在执行过程中也不知道如何进行有效的成本控制和资源分配。

（二）组织内部管理问题

1. 部门间协调不畅：不同部门之间在预算管理方面缺乏有效的沟通和协调。以建筑工程企业为例，工程部、采购部和财务部之间如果不能及时共享信息，工程部不清楚采购部的物资采购进度和价格情况，采购部不了解财务部的预算安排，就容易导致预算执行出现问题。比如，工程部可能因为采购部物资供应不及时而延误工期，增加额外成本，进而影响预算执行。

2. 管理制度不完善：部分组织缺乏完善的预算管理制度，包括预算编制、执行、监控和评估等方面的制度。例如，一些事业单位没有明确规定预算调整的程序和权限，当遇到特殊情况需要调整预算时，就容易出现随意调整、权力滥用的情况，破坏预算的严肃性和有效性。

（三）外部环境因素

1. 市场环境变化快：当今市场环境复杂多变，如原材料价格波动、汇率变化、竞争对手的突然行动等，这些都可能对预算执行产生重大影响。例如，一家外贸企业在制定年度预算时，按照当时的汇率计算进出口业务的收入和成本，但在预算执行过程中，汇率发生大幅波动，导致原本盈利的业务变为亏损，使预算执行面临巨大挑战。

2. 政策法规变动：政府政策法规的调整也可能影响预算绩效管理。例如，环保政策的加强可能要求企业增加环保设备投资，这对于那些没有预见到此类政策变化的企业来说，会打乱原有的预算安排，增加预算执行的难度。

四、预算绩效管理执行不力的影响

（一）对组织自身的影响

1. 资源浪费：预算执行不力往往伴随着资源的浪费。当预算编制不合理或执行过程中超支时，组织的资金、人力、物力等资源没有得到有效的配置和利用。例如，企业盲目扩大生产规模，超出预算投入大量资金购置设备和招聘人员，但市场需求并没有相应增长，导致设备闲置、人员冗余，浪费了宝贵的资源。

2. 战略目标难以实现：预算是实现组织战略目标的重要工具，如果预算绩效管理执行不力，那么组织的战略目标就难以达成。例如，一家科技企业的战略目标是在一定时间内推出一款具有创新性的产品并占领一定的市场份额。但由于预算执行过程中资金短缺、进度滞后等问题，产品研发无法按时完成，市场推广也受到限制，最终导致战略目标落空。

3. 内部管理混乱：预算执行不力会引发组织内部管理的混乱。各部门之间因为预算问题产生矛盾和冲突，责任划分不清，工作效率低下。例如，销售部门抱怨市场推广预算不足，影响销售业绩，而市场部门则指责销售部门没有有效利用已有的预算，双方互相推诿，使得企业内部氛围紧张，管理秩序被打乱。

（二）对利益相关者的影响

1. 投资者信心受损：对于企业来说，预算绩效管理执行不力会让投资者对企业的经营管理能力产生怀疑。如果企业经常出现预算超支、利润未达预期等情况，投资者可能会减少投资或者撤资。例如，上市公司如果频繁出现预算管理问题导致业绩下滑，其股票价格往往会受到负面影响，股东利益受损。

2. 合作伙伴关系受影响：供应商、经销商等合作伙伴也会关注企业的预算管理情况。如果企业预算执行不力，可能会影响与供应商的付款信用，导致供应商提高供货价格或者减少供货量；与经销商之间的合作也可能因为企业无法按照预算提供足够的产品或支持而受到损害，影响整个产业链的稳定运行。

五、改善预算绩效管理执行不力的解决方案

（一）提高人员素质

1. 加强管理层培训：组织应针对管理层开展预算绩效管理方面的培训，使其认识到预算绩效管理的重要性，并掌握基本的管理方法。例如，可以邀请行业专家举办专题讲座，分享成功案例，让管理层了解如何通过有效的预算绩效管理来提升组织竞争力。

2. 提升员工专业能力：为负责预算管理工作的员工提供专业培训机会，包括预算编制、成本控制、财务分析等