2017年预算管理：全方位剖析与深度解读

《2017年预算管理全解析》

一、2017年预算管理的背景

2017年的预算管理有着独特的时代背景。当时全球经济处于缓慢复苏的进程中，市场竞争愈发激烈，企业面临着成本上升、需求波动等多种挑战。在这样的大环境下，有效的预算管理成为企业生存和发展的关键因素之一。

从国内市场来看，各行业的格局也在不断发生变化。传统行业面临转型升级的压力，新兴行业则在探索可持续的盈利模式。例如，制造业企业需要通过预算管理来优化生产流程、控制原材料成本，以应对来自国内外同行的竞争；互联网企业虽然处于快速发展阶段，但也需要合理预算资源，用于研发创新、市场推广等方面，确保企业在高速扩张中保持财务健康。

二、2017年预算管理的目标设定

（一）财务目标

1. 利润目标

企业在2017年设定预算时，利润目标是核心关注点之一。这包括确定年度的预期净利润、毛利润等指标。对于上市公司而言，稳定增长的利润有助于提升股价，吸引投资者；对于非上市公司，利润直接关系到企业的生存和发展。例如，一家服装制造企业，在制定2017年预算时，考虑到原材料价格波动和市场竞争，将净利润目标设定为较上一年度增长10%。为了实现这个目标，他们需要在销售预算、成本预算等方面进行精细规划。

2. 现金流目标

现金流如同企业的血液，2017年的预算管理中，确保充足的现金流至关重要。企业要预测现金流入，如销售收入的回笼、投资收益等；同时也要精确预估现金流出，包括采购支出、员工薪酬、债务偿还等。一家小型贸易公司在2017年预算中发现，如果按照传统的付款方式给供应商，会在第三季度出现现金短缺的情况。于是通过与供应商协商延长付款周期、优化应收账款回收政策等预算调整措施，解决了潜在的现金流危机。

（二）战略目标

1. 市场份额目标

许多企业在2017年把扩大市场份额作为预算管理的战略目标之一。这就需要在预算中安排足够的资金用于市场营销活动，如广告投放、参加行业展会、开展促销活动等。例如，一家新兴的智能家居企业，计划在2017年将市场份额从5%提升到8%。为此，他们在预算中拨出大量资金用于研发新产品、建立销售渠道以及品牌推广，通过一系列的预算安排来支持这一战略目标的实现。

2. 产品研发与创新目标

在科技快速发展的2017年，企业为了保持竞争力，必须重视产品研发与创新。预算管理要为研发项目提供资金保障，包括人力成本、设备购置、试验费用等。以一家手机制造商为例，为了在2017年推出具有竞争力的新款手机，他们在预算中专门设立了研发专项基金，用于新技术的研发，如更高像素的摄像头技术、更持久的电池续航技术等。

三、2017年预算管理的编制过程

（一）自上而下的预算编制

1. 高层决策

在2017年的预算编制初期，通常由企业高层根据企业的战略目标、市场环境等因素做出初步决策。例如，企业高层根据对行业发展趋势的判断，决定在2017年进军新的市场领域。这一决策会影响整个预算编制的方向，包括需要投入多少资金用于市场调研、新市场的前期开拓费用等。

2. 目标分解

高层确定总体目标后，会将其分解到各个部门。如将年度销售目标分解到不同的销售区域或销售团队；将成本控制目标分解到采购部门、生产部门等。以一家连锁餐饮企业为例，高层确定了2017年整体利润增长20%的目标后，将其分解为各门店的销售额增长目标、成本节约目标等，让每个部门都清楚自己在实现企业总体目标中的任务。

（二）自下而上的预算编制

1. 部门预算编制

各部门根据上级分解下来的目标，结合自身实际情况进行预算编制。例如，生产部门会考虑原材料价格、生产设备的维护和更新、员工的工作效率等因素来编制生产成本预算；销售部门会根据市场潜力、竞争对手情况、销售渠道等因素编制销售费用预算和销售收入预算。部门预算编制完成后，会向上级部门汇报。

2. 汇总与调整

企业财务部门将各个部门上报的预算进行汇总，形成初步的企业总预算。但这个预算往往需要进行调整，因为各部门在编制预算时可能存在过于乐观或保守的情况。例如，某个部门为了争取更多资源，可能高估了业务量从而高估了预算需求；而另一个部门可能由于对市场不确定性的担忧而低估了业务潜力。财务部门会同高层及相关部门，对汇总后的预算进行分析和调整，使其既能满足企业战略发展的需求，又具有合理性和可行性。

四、2017年预算管理中的成本控制

（一）成本分类与识别

1. 固定成本

在2017年预算管理中，固定成本是相对稳定的成本支出，如厂房租金、设备折旧、管理人员薪酬等。这些成本不随业务量的短期变化而变化。企业需要准确识别固定成本，以便在预算中合理安排资金。例如，一家工厂签订了为期五年的厂房租赁合同，每年的租金是固定的，在2017年预算时，这笔租金支出就是一项明确的固定成本，企业需要确保有足够的资金来支付。

2. 变动成本

变动成本与业务量直接相关，如原材料成本、销售人员的提成等。对于变动成本的预算管理更为复杂，因为它取决于市场价格波动和业务量的预测准确性。例如，一家电子元件生产企业，其原材料价格受国际市场金属价格波动影响较大。在2017年预算中，企业需要密切关注原材料市场动态，采用合适的成本预测模型，准确预算变动成本。

（二）成本控制策略

1. 采购成本控制

2017年企业在采购成本控制方面采取了多种策略。一方面，通过与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。例如，一家汽车制造企业与钢材供应商签订长期合同，约定随着采购量的增加，钢材价格给予一定比例的折扣。另一方面，进行集中采购，提高议价能力。多家子公司的集团企业可以将原材料采购集中起来，统一与供应商谈判，降低采购成本。

2. 运营成本控制

在运营过程中，企业也注重成本控制。比如优化生产流程，减少不必要的生产环节，降低能耗；加强员工培训，提高员工工作效率，降低单位人工成本。一家物流企业在2017年通过优化运输路线规划，减少了运输里程，降低了燃油成本，同时提高了配送效率，实现了运营成本的有效控制。

五、2017年预算管理中的风险管理

（一）风险识别

1. 市场风险

2017年企业面临着诸多市场风险，如市场需求波动、竞争对手的新举措等。市场需求可能受到宏观经济形势、消费者偏好变化等因素影响。例如，智能手机市场在2017年竞争异常激烈，消费者对手机功能和外观的偏好不断变化。如果企业不能及时捕捉这些变化，在预算管理中没有预留足够的资金用于产品调整和升级，就可能导致产品滞销，无法实现销售预算目标。

2. 财务风险

财务风险也是2017年预算管理需要重点关注的方面。包括利率风险、汇率风险等。对于有外债的企业来说，汇率波动可能会增加偿债成本。例如，一家出口企业在2017年有大量美元债务，若人民币升值，将会增加其以人民币计价的债务成本。企业需要在预算管理中考虑汇率波动因素，通过金融工具如远期外汇合约等来进行风险对冲。

（二）风险应对措施

1. 风险分散

企业可以通过多元化经营等方式分散风险。在2017年