医院预算管理绩效成效如何提升医院运营管理？

《医院预算管理绩效成效：提升医院运营管理的关键》

一、引言

在当今医疗环境日益复杂且竞争激烈的情况下，医院的预算管理绩效成效成为衡量医院运营管理水平的重要指标。有效的预算管理不仅有助于合理分配资源，还能提高医疗服务质量、增强医院竞争力等多方面的积极作用。本文将深入探讨医院预算管理绩效成效相关的各个方面。

二、医院预算管理的内涵与重要性

（一）预算管理的基本概念

医院预算管理是指医院对未来一定期间内的财务收支、资金筹集、业务活动等进行计划、预测和控制的一系列管理活动。它涵盖了医院的收入预算（如医疗服务收入、药品收入等）和支出预算（包括人员工资、药品采购、设备购置等方面的支出）。预算管理就像是医院运营的蓝图，为医院的各项活动提供了明确的方向和目标。

（二）重要性体现

• 资源合理配置：通过预算管理，医院能够根据不同科室、不同项目的需求来分配资金、人力等资源。例如，对于重点科室如心脏外科，可能会在设备购置、专家引进方面投入更多的预算，以提升科室的医疗技术水平，更好地服务患者。
• 成本控制：明确的支出预算可以帮助医院控制成本。医院可以设定每一项开支的上限，如药品采购时通过预算规划采购量和采购价格区间，避免不必要的浪费和高价采购，从而降低医疗成本，减轻患者负担。
• 战略规划支撑：预算管理与医院的长期发展战略紧密相连。如果医院的战略目标是成为区域内的高端医疗中心，那么在预算上就会向高端医疗设备购置、高层次人才培养等方面倾斜，以逐步实现这一战略目标。

三、影响医院预算管理绩效成效的因素

（一）内部因素

• 组织架构：合理的组织架构是预算管理有效实施的基础。如果医院的组织架构层级过多、部门之间职责不清，很容易导致预算编制过程中的信息传递不畅、协调困难。例如，在一些大型医院，若护理部门与财务部门在预算编制时缺乏有效的沟通机制，可能会出现护理人员数量预算与实际所需经费预算不匹配的情况。
• 人员素质：涉及到预算管理的人员包括医院的管理层、财务人员以及各科室的负责人等。管理层需要具备预算管理的宏观视野，财务人员要有专业的预算编制和分析能力，科室负责人要准确提供本科室的业务需求预算。如果这些人员缺乏相应的知识和技能，就会影响预算管理的绩效。比如，有些科室负责人由于不了解预算编制流程，提供的数据不准确，导致整个医院预算出现偏差。
• 预算管理制度：完善的预算管理制度是保障预算管理绩效的关键。制度应包括预算的编制、审批、执行、调整、监督和考核等各个环节。如果制度存在漏洞，如预算调整过于随意，没有严格的审批流程，就可能使预算失去严肃性，无法达到预期的管理效果。

（二）外部因素

• 政策法规：医疗卫生相关政策法规对医院预算管理有着直接或间接的影响。例如，医保政策的调整会影响医院的收入预算。如果医保报销比例发生变化或者医保支付方式改为按病种付费等新形式，医院就需要重新评估其收入来源并调整预算。
• 市场竞争：随着私立医院的不断兴起和医疗市场的竞争加剧，医院需要在预算管理上做出应对。为了吸引患者，医院可能需要增加在医疗环境改善、新技术引进等方面的预算投入，以提高自身的竞争力。

四、提升医院预算管理绩效成效的策略

（一）优化预算编制流程

• 零基预算的应用：摒弃传统的增量预算方法，采用零基预算。即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发。以医院的宣传费用为例，不是按照上一年度的预算金额简单增加或减少，而是重新评估宣传的目标、渠道和效果，根据实际需求来确定宣传费用的预算。这样可以避免预算的不合理增长，提高预算资金的使用效率。
• 上下结合的编制方式：既要有医院高层制定的总体预算框架，也要有各科室自下而上的预算申报。例如，医院管理层根据医院的发展战略确定全院的年度预算总额和重点项目预算框架，各科室根据自身的业务发展规划、患者流量预测等情况编制本科室的详细预算，然后由财务部门进行汇总和综合平衡，这样编制出的预算更贴合实际情况。
• 滚动预算的尝试：除了年度预算外，可以开展滚动预算。以季度为滚动周期，每个季度末对后三个季度的预算进行修订和补充。这样可以及时反映医院内外环境的变化，使预算更加灵活、准确。例如，当医院在某一季度发现某种疾病的患者数量突然增多，需要增加相关药品和设备的预算时，可以通过滚动预算及时进行调整。

（二）加强预算执行与监控

• 建立预算执行责任制：明确各部门、各科室在预算执行中的责任。将预算指标分解到具体的责任人，如科室主任对本科室的费用支出负责。一旦出现预算执行偏差，能够迅速找到责任人并进行调查和纠正。
• 信息化监控手段：利用现代信息技术建立预算执行监控系统。财务部门可以实时监控各科室的预算执行进度，通过设置预警值，当某项预算支出接近或超过预警值时，系统自动发出警报。例如，当药品采购支出达到预算的80%时，系统提示采购部门要谨慎采购，避免超支。
• 定期分析与报告：定期（如月、季）对预算执行情况进行分析，形成报告。报告应包括预算执行的进度、偏差情况、原因分析以及改进措施等内容。通过这种方式，医院管理层能够及时掌握预算执行动态，做出科学决策。

（三）完善预算考核机制

• 设立科学的考核指标：除了传统的预算执行率等指标外，还应增加一些与绩效相关的指标。如预算资金的使用效益（用有限的预算资金完成了多少医疗服务量、患者满意度提升程度等）。对于设备购置预算的考核，不仅要看是否在预算范围内完成购置，还要看设备投入使用后的使用率、故障率等情况，以全面评估预算的绩效。
• 奖惩分明的激励措施：根据预算考核结果，对表现优秀的科室和个人进行奖励，如给予奖金、荣誉称号等；对未完成预算任务或预算执行存在严重问题的进行惩罚，如扣减绩效分数、限制下一年度预算额度等。通过这种激励措施，提高全体员工对预算管理的重视程度和积极性。

五、医院预算管理绩效成效的衡量指标

（一）财务指标

• 预算执行率：这是最直观的指标，计算公式为实际执行数与预算数的比率。如果预算执行率过高或过低都可能存在问题，过高可能意味着预算编制不准确或者预算执行过程缺乏控制，过低则可能是预算资金未能有效利用。例如，某科室的办公用品预算执行率达到150%，说明可能存在办公用品浪费或者预算编制时低估了需求的情况。
• 成本节约率：（预算成本 - 实际成本）/预算成本×100%。这个指标反映了医院在成本控制方面的成效。如果医院通过优化采购流程、合理配置资源等措施，使得成本节约率达到10%以上，说明预算管理在成本控制方面起到了积极作用。
• 收入增长率：（本期收入 - 上期收入）/上期收入×100%。虽然预算管理主要关注资源的分配和成本控制，但也会对收入产生影响。例如，通过合理的市场推广预算投入，提高了医院的知名度和美誉度，吸引了更多患者，从而带来收入的增长。如果收入增长率持续高于行业平均水平，说明预算管理在