空管全面预算管理：提升空管效能的关键所在

空管全面预算管理：构建高效空中交通管理的财务基石

一、引言

在现代航空运输业高速发展的背景下，空中交通管理（空管）面临着日益复杂的任务和挑战。空管系统不仅要确保飞行安全、提高空域容量，还要在有限的资源下追求高效运营。全面预算管理作为一种有效的财务管理手段，对于空管部门具有至关重要的意义。它能够帮助空管机构合理规划资源、控制成本、提高绩效，从而更好地适应航空运输业的发展需求。

二、空管全面预算管理的概念与内涵

1. 定义

空管全面预算管理是指空管单位对一定期间内的运营活动、投资活动、财务活动等进行全面规划，并以预算为标准，对其执行过程和结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。它涵盖了空管业务的各个方面，包括空中交通管制服务、通信导航监视设备的维护、人员培训等。

2. 内涵特点

(1) 全员参与

• 空管全面预算管理不是财务部门单独的工作，而是涉及到空管单位的各个部门和全体员工。例如，管制部门的员工需要参与到与管制工作相关的费用预算编制中，如雷达设备使用时间对应的成本预算等。
• 每一位员工都是预算的执行者和参与者，他们的工作效率和成本意识直接影响预算目标的实现。

(2) 全过程管理

• 从预算编制开始，空管单位要根据自身的战略目标、业务计划等确定预算指标。然后在预算执行过程中，实时监控各项业务活动是否按照预算进行。
• 例如，在设备采购项目执行过程中，要检查采购金额是否超支、采购进度是否符合预算安排等。最后在预算期末，要对预算执行结果进行评估和分析，总结经验教训，为下一期预算提供参考。

(3) 全方位覆盖

• 全面预算管理涵盖了空管单位的所有经济活动。在收入方面，包括来自航空公司的管制服务收费等；在支出方面，涉及人员工资、设备购置与维护、办公费用等众多项目。
• 无论是空管运行核心业务，还是后勤保障等辅助业务，都纳入预算管理范畴，以确保整体运营的协调性和经济性。

三、空管全面预算管理的重要性

1. 资源优化配置

空管资源包括人力资源、设备资源、空域资源等。通过全面预算管理，可以对这些资源进行量化和统筹安排。例如，根据不同时段的航班流量预测，合理安排管制人员的排班，避免人力资源的闲置或过度紧张。同时，在设备资源方面，可以根据预算资金安排设备的更新换代计划，优先保障关键设备的投入，提高空域资源的利用效率。

2. 成本控制与节约

空管运行成本不断攀升，如通信导航监视设备的能耗、设备维修成本等。全面预算管理有助于建立成本控制目标，分解成本指标到各个部门和项目。例如，通过预算设定设备维修费用上限，促使维修部门寻找更经济有效的维修方案，降低不必要的开支。同时，在办公用品采购等日常费用方面，严格按照预算执行，避免浪费现象。

3. 提升决策科学性

全面预算管理为空管决策提供了数据支持。在制定新的航线开辟计划或者空管设施建设项目时，预算数据可以反映出项目所需的资金投入、预期收益等情况。例如，当考虑引进新的空中交通管制自动化系统时，预算报表能够展示设备购置费用、安装调试成本、人员培训成本以及该系统投入使用后可能带来的空域容量提升、航班延误减少等效益，从而帮助决策者权衡利弊，做出科学决策。

4. 促进战略目标实现

空管单位通常有自己的战略目标，如提高空域容量、提升航班准点率等。全面预算管理将战略目标细化为具体的预算指标，并通过预算执行来推动战略目标的逐步实现。例如，如果战略目标是提高空域容量10%，那么在预算编制时就要考虑到与之相关的设备升级、人员培训等方面的资金投入，并在预算执行过程中确保这些投入按计划进行，以最终达成战略目标。

四、空管全面预算管理的流程

1. 预算编制

(1) 目标设定

空管单位根据自身的战略规划和航空运输业发展趋势，确定预算期内的总体目标，如业务量增长目标、成本控制目标等。例如，根据预计的航班增长率设定管制服务收入增长目标，同时结合上级部门的要求设定年度成本降低幅度。

(2) 资料收集与分析

收集空管业务相关的数据资料，包括历史业务数据、市场信息、政策法规变化等。例如，收集过去几年的航班流量数据、设备运行维护成本数据，分析航空市场的发展趋势以及国家对空管收费政策的调整方向等。这些资料将作为预算编制的基础依据。

(3) 预算编制方法选择

常见的预算编制方法有空管单位可以根据自身情况选择，如增量预算法、零基预算法等。

• 增量预算法是在以前预算年度的基础上，根据预计业务量的增减变动情况，对预算指标进行调整。这种方法操作相对简单，适用于业务比较稳定的空管部门。例如，如果某空管部门过去几年的管制业务量稳步增长，且增长幅度较为稳定，就可以采用增量预算法编制管制服务收入预算。
• 零基预算法则是不考虑以往预算安排情况，一切从实际需要出发重新编制预算。对于一些新兴的空管业务或者需要进行重大调整的项目，零基预算法更为合适。例如，当空管单位准备开展无人机空中交通管理试点业务时，由于没有历史预算数据可参考，就需要采用零基预算法来确定项目的预算规模。

(4) 部门预算编制与汇总

各部门根据单位总体目标和自身业务情况编制部门预算。例如，管制部门编制管制业务相关的人力成本、设备使用成本预算；通信导航监视部门编制设备维护、设备更新预算等。然后由财务部门对各部门预算进行汇总和审核，形成空管单位的总预算草案。

2. 预算审批

空管单位的预算草案需要经过内部审批程序。一般来说，先由财务部门将预算草案提交给预算管理委员会（由单位领导、相关部门负责人等组成）进行审议。预算管理委员会会对预算草案的合理性、可行性进行审查，重点关注预算目标是否符合单位战略、预算指标是否科学合理、资源分配是否均衡等问题。例如，如果发现某部门的预算中人员工资增长幅度过高，而业务量并没有相应大幅增长，就会要求该部门重新调整预算。经预算管理委员会批准后的预算才能正式下达执行。

3. 预算执行

(1) 预算分解

将批准后的预算按照部门、项目、时间等维度进行分解。例如，将年度预算分解到季度、月度，将管制服务收入预算分解到各个管制区域等。这样可以使各部门和员工明确自己的预算目标和任务，便于执行和监控。

(2) 执行监控

建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况。通过信息化手段，如专门的预算管理软件，可以及时获取各项预算指标的执行进度。例如，随时查看设备采购项目的付款进度是否与预算安排一致，管制人员加班费用是否在预算范围内等。如果发现预算执行偏差，要及时分析原因并采取措施进行纠正。

4. 预算调整

在预算执行过程中，由于内外部环境的变化，可能需要对预算进行调整。例如，遇到突发的航空安全事件，需要增加安全设备的投入，或者航空市场不景气导致航班流量大幅下降，影响管制服务收入等情况。预算调整需要遵循一定的程序，一般要由相关部门提出申请，说明调整原因