预算绩效管理五年规划：构建科学高效的财政资源管理框架

《预算绩效管理五年规划：全面提升财政资源配置效率与效益》

一、引言

在当今复杂多变的经济环境下，有效的预算绩效管理对于政府和企业都具有至关重要的意义。预算绩效管理五年规划作为一个中长期的战略框架，能够系统地指导预算管理工作，提高资金使用的精准性、高效性和透明性。这不仅有助于优化财政资源的配置，还能增强公众对公共财政的信任。

二、预算绩效管理五年规划的背景

随着经济的发展和社会的进步，传统的预算管理模式逐渐暴露出一些问题。例如，资金分配缺乏科学依据，导致部分项目资金过剩而一些关键项目资金短缺；预算执行过程中监控不力，容易出现资金浪费和挪用现象；以及对预算结果的评价不够深入，难以形成有效的反馈机制来改进未来的预算编制。这些问题促使各部门开始重视预算绩效管理，并着手制定五年规划以实现系统性的变革。

三、预算绩效管理五年规划的目标设定

（一）总体目标

1. 在五年内建立健全全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。全方位意味着涵盖所有的预算部门和单位，全过程包括预算编制、执行、监督和评价等各个环节，全覆盖则是指所有的财政资金都纳入绩效管理范畴。
2. 显著提高财政资源的配置效率和使用效益，确保每一笔资金都能发挥最大的价值，促进经济社会的可持续发展。
3. 增强预算透明度，通过公开绩效信息，接受社会公众的监督，提升政府公信力。

（二）具体目标

1. **第一年目标** - 完成预算绩效管理的制度框架搭建，明确各部门在预算绩效管理中的职责和权限。
- 建立起基本的绩效指标体系，用于衡量不同类型项目的绩效水平。
- 开展对重点项目的绩效试点评估，积累经验并发现存在的问题。 2. **第二年目标** - 完善绩效指标体系，使其更加科学、合理、细化，能够准确反映项目的实际效益。
- 将预算绩效管理推广到大部分预算部门和单位，提高覆盖面。
- 加强预算执行过程中的绩效监控，及时发现并纠正偏离绩效目标的情况。 3. **第三年目标** - 实现预算绩效管理与预算编制的深度融合，将绩效评价结果作为预算分配的重要依据。
- 进一步优化绩效评价方法，引入更多元化的评价主体，如第三方机构和社会公众代表，提高评价的公正性和客观性。
- 对各部门的预算绩效管理工作进行全面考核，建立相应的奖惩机制。 4. **第四年目标** - 持续改进绩效指标和评价方法，适应不断变化的政策环境和项目需求。
- 推动各部门之间的预算绩效管理经验交流与合作，形成良好的协同效应。
- 提高预算绩效信息的公开质量和及时性，满足社会公众的知情权。 5. **第五年目标** - 全面建成成熟的预算绩效管理体系，使预算绩效管理成为一种常态化、规范化的工作模式。
- 在全国范围内形成可推广、可复制的预算绩效管理成功经验，为其他地区或企业提供借鉴。
- 通过预算绩效管理，实现财政资源的精准配置和高效利用，为国家治理体系和治理能力现代化做出重要贡献。

四、预算绩效管理五年规划的主要内容

（一）预算编制环节的绩效管理

1. 绩效目标设定 - 在编制预算时，要求各部门和单位根据项目的性质、任务和预期成果，设定明确、可衡量、可实现、相关性强、有时限的绩效目标。例如，对于一个基础设施建设项目，绩效目标可以包括项目的完工时间、工程质量标准、对周边经济发展的带动作用等。
- 建立绩效目标审核机制，上级部门或财政部门要对下级部门提交的绩效目标进行严格审核，确保目标的合理性和可行性。如果绩效目标不符合要求，则要求重新设定。 2. 项目库管理与绩效挂钩 - 构建基于绩效的项目库，将项目按照绩效高低进行排序。优先安排绩效高的项目资金，对于绩效低或者没有明确绩效的项目，要进行调整或者不予安排资金。这样可以促使各部门提高项目策划和申报的质量，从源头上保障资金的有效使用。

（二）预算执行环节的绩效管理

1. 绩效监控体系建设 - 建立动态的绩效监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。通过信息化手段，实时获取项目的进展、资金使用、绩效目标实现程度等信息。例如，可以利用专门的预算管理软件，各部门每月或每季度上传项目执行数据，系统自动比对绩效目标，生成监控报告。
- 对于发现的问题及时采取措施进行整改。如果是由于外部因素导致项目无法按计划推进或者绩效目标无法实现，要及时调整预算方案或者绩效目标，确保预算执行与绩效目标保持一致。 2. 预算调整与绩效关系 - 在预算执行过程中，如果需要进行预算调整，必须充分考虑绩效因素。只有当调整后的预算能够更好地实现绩效目标或者解决突发的绩效问题时，才允许进行调整。同时，要对预算调整的影响进行评估，记录在案，作为后续绩效评价的重要依据。

（三）预算评价环节的绩效管理

1. 评价主体多元化 - 除了传统的内部评价之外，引入第三方机构进行独立评价。第三方机构具有专业性和独立性的优势，能够更客观地评估项目的绩效。同时，鼓励社会公众参与评价，可以通过网络平台、问卷调查等方式收集公众意见，特别是对于涉及民生的项目，公众的满意度是重要的绩效指标之一。
2. 评价方法多样化 - 根据项目的特点选择合适的评价方法。对于一些有明确产出和效果的项目，可以采用成本 - 效益分析法；对于难以量化的项目，如文化、教育类项目，可以采用定性评价法，如专家评议法、公众打分法等。综合运用多种评价方法，确保评价结果的准确性和全面性。
3. 评价结果应用 - 将评价结果与预算安排直接挂钩。对于绩效好的项目，在下一年度的预算安排中给予适当增加或者优先保障；对于绩效差的项目，减少预算额度或者暂停项目实施，要求部门进行整改。同时，评价结果也要作为部门考核、干部任免的重要参考依据，激励各部门重视预算绩效管理。

五、预算绩效管理五年规划的实施保障

（一）组织保障

1. 成立专门的预算绩效管理领导小组，由各级政府的主要领导担任组长，财政部门、审计部门等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调预算绩效管理工作，制定政策、解决重大问题、监督工作进展等。
2. 明确各部门在预算绩效管理中的职能分工。财政部门作为主要的牵头部门，负责制定预算绩效管理的制度、流程和技术规范；各预算部门和单位是预算绩效管理的主体，负责本部门本单位的预算绩效管理工作；审计部门负责对预算绩效管理工作进行审计监督，确保工作的合规性和有效性。

（二）制度保障

1. 建立健全预算绩效管理的各项规章制度，包括绩效目标管理办法、绩效监控管理办法、绩效评价管理办法、评价结果应用管理办法等。通过制度明确预算绩效管理的各个环节的操作流程、标准和要求，使预算绩效管理工作有章可循。
2. 不断完善法律法规，将预算绩效管理纳入法制化轨道。明确各部门的法律责任，对不履行预算绩效管理职责或者在预算绩效管理工作中存在弄虚作假等行为的部门和个人，依法依规进行处罚，保障预算绩效管理工作的严肃性。

（三）技术保障

1. 加大信息化建设投入，开发和应用先进的预算绩效管理信息系统。该系统应具备绩效目标申报、审核、监控、评价等功能，能够实现数据的自动化采集、分析和报告生成。同时，要保证系统的安全性和稳定性，防止数据泄露和系统故障。
2. 加强数据分析能力建设。利用大数据、云计算等技术手段，对海量的预算绩效数据进行深度挖掘和分析，发现隐藏在数据背后的规律和问题，为决策提供科学依据。例如，可以通过分析不同地区、不同类型项目的绩效数据，找出影响绩效的关键因素，为优化预算分配和项目管理提供参考。

六、预算绩效管理五年规划的效益与影响

1. 经济效益 - 通过优化预算绩效管理，