预算绩效管理如何形成合力？

《预算绩效管理形成合力的重要性与实现路径》

一、引言

在当今的经济和管理环境下，预算绩效管理已经成为各个组织，无论是企业还是公共部门，实现资源有效配置和目标达成的关键环节。然而，单靠某一个部门或者某一种方法来进行预算绩效管理是远远不够的。预算绩效管理要形成合力，这一理念对于提升整体管理水平和实现战略目标有着不可忽视的意义。

二、预算绩效管理形成合力的内涵

（一）多部门协同合作

预算绩效管理不是财务部门的单打独斗。例如在企业中，业务部门了解项目的实际运作情况，市场部门掌握市场动态对收入的影响，而人力资源部门清楚人员成本结构。只有这些部门协同起来，才能准确地设定预算目标、评估绩效成果。以一个制造企业为例，如果没有生产部门与采购部门的沟通协作，在制定原材料采购预算时就可能出现偏差。生产部门若不能及时提供准确的生产计划和用料需求预估，采购部门可能会盲目采购或者采购不足，导致预算浪费或者生产中断，影响整体绩效。所以，多部门协同合作是形成合力的基础，各部门在预算绩效管理的不同阶段发挥着各自独特的作用，共同推动整个预算绩效管理流程顺利进行。

（二）全流程整合

预算绩效管理涵盖了预算编制、执行、监控、评价和反馈等多个流程。形成合力意味着将这些流程有机地整合起来。在预算编制阶段，需要参考过往的绩效数据来合理设定预算指标；预算执行过程中，要依据既定的预算框架进行严格控制，并实时监控各项指标的进展情况；一旦发现偏离预算目标，要及时进行调整。评价阶段则要全面、客观地评估预算执行结果与预设目标的差距，最后通过反馈机制将评价结果应用于下一轮的预算编制和管理改进中。例如，某互联网公司在推广新的产品时，从最初的市场调研预算编制开始，就要考虑到后续执行中的渠道投放效率、用户获取成本等绩效因素。在执行过程中，不断监控广告投放效果、用户转化率等指标，根据监控结果调整投放策略，产品推广结束后进行综合评价，并将经验教训反馈到未来类似项目的预算编制中，从而实现全流程的预算绩效管理合力。

（三）内外资源整合

对于一个组织来说，不仅内部资源需要整合用于预算绩效管理，外部资源同样重要。内部资源包括人力、物力、财力等各种要素，外部资源则涉及合作伙伴、政策支持等方面。比如，企业与供应商建立长期稳定的合作关系，可以在原材料价格波动时获得更有利的采购条件，从而保障预算成本的可控性。同时，政府出台的相关产业扶持政策，如果企业能够积极争取并合理运用到自身的预算绩效管理体系中，如税收优惠可增加企业的可用资金，有助于更好地实现预算目标。非营利组织在开展公益项目时，也需要整合社会捐赠资源（外部资源）与自身的运营资源（内部资源），通过有效的预算绩效管理确保每一笔资金都能发挥最大的社会效益。

三、预算绩效管理形成合力的重要性

（一）提高决策准确性

当多个部门参与到预算绩效管理并形成合力时，决策所依据的信息更加全面和准确。以政府部门的基础设施建设项目为例，财政部门负责资金安排，建设部门了解工程技术要求和进度安排，环保部门关注项目的环境影响。如果这些部门在预算绩效管理中协同工作，那么在决定项目预算分配、施工周期等重大决策时，就能充分考虑到各方面的因素。这样可以避免因信息不对称导致的决策失误，如过度投资或者忽视环保要求带来的后期整改成本增加等问题。在企业中，研发部门与财务部门合作进行预算绩效管理，可以根据市场需求预测和技术可行性研究，合理确定研发项目的预算规模，提高研发投入的回报率，为企业在市场竞争中赢得优势。

（二）优化资源配置

形成合力有助于打破部门壁垒，实现资源的最优配置。在传统的管理模式下，各部门往往从自身利益出发争取更多的预算资源，容易造成资源闲置或重复配置。例如，企业中的不同产品线可能都申请购买相同功能的设备，因为彼此之间缺乏沟通和统筹规划。而当预算绩效管理形成合力时，企业可以从整体战略出发，根据各产品线的实际需求、市场前景等综合因素，统一调配设备资源，将有限的预算分配到最需要的地方，提高资源的利用效率。在公共部门，不同区域的公共服务资源（如教育、医疗资源）也可以通过跨部门的预算绩效管理合力，按照人口分布、需求紧迫程度等因素进行合理布局，避免资源的过度集中或短缺现象。

（三）增强风险应对能力

在复杂多变的环境下，组织面临着各种风险，如市场风险、政策风险等。预算绩效管理形成合力可以提高组织对风险的识别和应对能力。多个部门共同参与预算绩效管理，可以从不同角度审视潜在风险。例如金融机构，风险管理部门、业务部门和财务部门协同进行预算绩效管理时，风险管理部门可以凭借其专业知识和经验分析宏观经济形势和监管政策变化带来的风险，业务部门能够根据客户需求和市场竞争状况判断业务风险，财务部门则从资金流动性和盈利性的角度评估风险。一旦识别出风险，各部门可以共同制定应对策略，如调整业务结构、优化预算分配等，降低风险对组织的负面影响。

四、阻碍预算绩效管理形成合力的因素

（一）部门利益冲突

不同部门有不同的利益诉求，这往往是阻碍形成合力的首要因素。例如在企业中，销售部门为了追求更高的销售额，可能希望加大市场推广预算，而财务部门出于成本控制的考虑，可能会限制推广预算的增长。这种部门间的利益矛盾如果得不到妥善解决，就会导致在预算绩效管理过程中各部门之间相互掣肘，无法形成统一的目标和行动方向。在公共部门也存在类似情况，不同职能部门可能为了自身的政绩考核或者小团体利益，在预算分配和绩效评价方面产生分歧，影响整体预算绩效管理的协同性。

（二）信息孤岛

随着信息技术的发展，虽然组织内部的数据量大幅增加，但由于各部门信息系统不兼容、数据标准不统一等原因，常常形成信息孤岛。在预算绩效管理方面，这会导致数据共享困难，影响各部门之间的协作。例如，企业的生产部门使用一套独立的生产管理系统记录生产数据，财务部门使用专门的财务软件管理预算和财务数据，两个系统之间无法实时交互数据。当需要评估生产部门的预算绩效时，财务部门很难及时获取准确的生产数据，只能依靠手工报表或者滞后的数据，这不仅增加了工作量，还容易造成预算绩效管理的误差和延误。

（三）缺乏有效的沟通机制

即使各部门有意愿参与预算绩效管理并形成合力，但如果缺乏有效的沟通机制，也难以实现目标。在很多组织中，部门之间的沟通仅仅停留在表面，缺乏深度的交流和协商。例如，在预算编制会议上，各部门只是简单陈述自己的需求和计划，没有针对预算目标和绩效指标进行深入探讨。在预算执行过程中，对于出现的问题也不能及时沟通解决，等到问题积累到一定程度才暴露出来，此时已经对预算绩效产生了严重影响。而且，缺乏有效的沟通机制还可能导致误解和不信任，进一步破坏部门间的协作关系。

五、如何促使预算绩效管理形成合力

（一）建立共同目标

组织应明确一个超越部门利益的共同目标，将各个部门的工作与这个共同目标紧密联系起来。例如企业以提升市场竞争力和股东价值为共同目标，在这个目标下，各部门的预算绩效管理都要围绕如何提高企业整体效益展开。销售部门的预算绩效目标不仅仅是销售额的增长，还要考虑销售利润率、客户满意度等综合因素；生产部门的预算绩效目标要与产品质量、生产成本、交货期等关联起来，以满足市场需求和提升企业形象。公共部门则可以以提升公共服务质量和公众满意度为共同目标，各职能部门在预算绩效管理中朝着这个方向努力，如教育部门在预算分配时既要考虑教育资源的均衡性，又要关注教育质量提升对公众满意度的影响。

（二）打破信息壁垒

首先，组织要建立统一的数据平台，整合各部门的数据资源，制定统一的数据标准和规范。这样，在预算绩效管理过程中，各部门可以方便快捷地获取所需数据。例如，企业可以采用企业资源计划（ERP）系统，将生产、销售、财务等各个模块的数据集成在一起，实现数据的实时共享和交互。其次，加强数据安全管理，确保在数据共享的同时保护组织的商业秘密和敏感信息